Čtvrtletní informace o pokladním plnění státního rozpočtu v roce 2005 - 1. čtvrtletí

I. Návrh usnesení rozpočtového výboru PSP ČR

• I. Návrh usnesení rozpočtového výboru PSP ČR PDF (1224kB)

Rozpočtový výbor

I. b e r e n a v ě d o m í

II. Informace o pokladním plnění státního rozpočtu ČR za 1. čtvrtletí 2005

• II. Informace o pokladním plnění státního rozpočtu ČR za 1. čtvrtletí 2005 PDF (1628kB)

A. Pokladní plnění státního rozpočtu

• A. Pokladní plnění státního rozpočtu PDF (508kB)

Státní rozpočet na rok 2005 byl schválen Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR zákonem č. 675/2004 Sb. ze dne 15. prosince 2004, který stanovil jeho příjmy ve výši 824,8 mld. Kč, výdaje ve výši 908,4 mld. Kč a schodek ve výši 83,6 mld. Kč. Proti schválenému státnímu rozpočtu na rok 2004 se počítalo s nárůstem příjmů o 70,8 mld. Kč, t.j. o 9,4 %, výdaje by měly vzrůst o 39,4 mld. Kč, t.j. o 4,5 % a saldo by se mělo snížit o 31,4 mld. Kč, t.j. o 27,3 %. Proti dosažené skutečnosti za rok 2004 jsou příjmy na letošní rok vyšší o 55,6 mld. Kč, t.j. o 7,2 %, výdaje o 45,5 mld. Kč, t.j. o 5,3 %, schodek je nižší o 10,1 mld. Kč, t.j. o 10,8 %.

Ve schváleném státním rozpočtu na rok 2005 jsou promítnuty některé vlivy vyplývající z novel daňových zákonů přijatých Parlamentem v rámci Koncepce reformy veřejných financí.

Dopady zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, který nabyl účinnosti k 1. květnu 2004 a přinesl přeřazení některého zboží a služeb ze snížené (5 %) do základní sazby při současném snížení základní sazby o 3 procentní body (z 22 na 19 %), jakož i změny související se vstupem do EU, se budou projevovat postupně a dlouhodobě. Z tohoto pohledu představuje rozpočtovaný odhad výnosu DPH z hlediska celkové výše daňových příjmů značné riziko. Vysoký meziroční nárůst inkasa DPH (o 19,0 % proti skutečnosti roku 2004) souvisí též s tím, že letos se úprava sazeb a přeřazení zboží a služeb podle tohoto zákona týká celého roku na rozdíl od roku 2004, kdy se vztahovala na období osmi měsíců (květen až prosinec).

Fiskální dopad bude mít i novela zákona o daních z příjmů (zákon č. 669/2004 Sb.), kterou se snížila od 1. ledna 2005 sazba daně z příjmů právnických osob o 2 procentní body na 26 % základu. V listopadu 2004 byl přijat rovněž nový zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích.

Největší dopad na schválený rozpočet však má zákon č. 1/2005 Sb., kterým se mění zákon o rozpočtovém určení daní, a který nabyl účinnosti dnem 3. ledna letošního roku (den vyhlášení). Tento zákon v důsledku přesunu kompetencí z ústředních orgánů státní správy na kraje posiluje jejich daňové příjmy na úkor příjmů státního rozpočtu. Při zpracování státního rozpočtu na rok 2005 nebyl tento zákon ještě schválen, tudíž ve schváleném rozpočtu není v daňových příjmech zohledněno zvýšení podílu krajů na sdílených daních z 3,1 % na 8,92 % a naopak snížení participace Státního fondu dopravní infrastruktury na celostátním výnosu spotřebních daní z minerálních olejů z 20,0 % na 9,1 %. Toto nové rozpočtové určení daní znamená v roce 2005 přesun z daňových příjmů státního rozpočtu do rozpočtů krajů ve výši 27,3 mld. Kč a naopak zvýšení příjmů státního rozpočtu ze spotřebních daní z minerálních olejů o 7,4 mld. Kč.

Na zvýšení celkových příjmů proti skutečnosti roku 2004 se podílejí zejména příjmy z daní a poplatků, které mají vzrůst o 36,6 mld. Kč, t.j. o 8,6 %, z nichž největší růst se předpokládá u DPH (o 26,6 mld. Kč, t.j. o 19,0 %). Na pojistném na sociální zabezpečení se má vybrat více o 21,4 mld. Kč, t.j. o 7,3 %, ostatní příjmy by naopak měly být nižší o 2,4 mld. Kč (o 4,8 %). Pokles ostatních příjmů ovlivnily vedle nižších příjmů z vlastní činnosti organizací i nižší příjmy za realizaci záruk, se kterými schválený rozpočet na rozdíl od loňského roku nepočítá (v loňském roce činily příjmy z tohoto titulu 5,0 mld. Kč). Na druhé straně jsou vyšší rozpočtované dotace přijímané do rozpočtu, a to především zásluhou prostředků poskytovaných z rozpočtu Evropské unie. U těch se proti loňskému roku očekává zvýšení o cca 17 mld. Kč; i když tzv. kompenzační platby by měly být nižší o 1 mld. Kč, kapitoly naopak ve svých příjmech počítají s vyššími dotacemi z rozpočtu EU (zejména Ministerstvo zemědělství - o 13,2 mld. Kč, MPSV - o 2,2 mld. Kč a MPO - o 2,1 mld. Kč).

Schválený rozpočet výdajů státního rozpočtu počítal proti skutečnosti 2004 s vyšším čerpáním prostředků celkem o 45,5 mld. Kč, z toho na běžné výdaje připadá 41,5 mld. Kč a na kapitálové výdaje 4,0 mld. Kč.

Na růstu rozpočtovaných běžných výdajů (ve vztahu k celoroční skutečnosti roku 2004) se podílejí především neinvestiční transfery obyvatelstvu, které jsou proti minulému roku vyšší celkem o 11,8 mld. Kč, z toho o 14,7 mld. Kč by měly být vyšší výdaje na důchody (návrh pokrývá dopad průměrného zvýšení důchodů od 1. ledna o 5,4 %). Platy zaměstnanců a ostatní platby za provedenou práci vč. povinného pojistného by měly vzrůst o 8,8 mld. Kč. Vyšší budou transfery do zahraničí, z nichž vzrostou zejména odvody vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU, a to o 11,3 mld. Kč. Ve zvýšení neinvestičních transferů státním fondům o 11,9 mld. Kč se projevuje vliv vyššího čerpání prostředků Evropského agrárního orientačního a záručního fondu prostřednictvím kapitoly Ministerstva zemědělství formou dotace Státnímu zemědělskému intervenčnímu fondu ve výši 25,2 mld. Kč. V rámci neinvestičních nákupů, které jsou celkově vyšší pouze o 0,5 mld. Kč, se však předpokládá výrazný růst výdajů na dluhovou službu v kapitole Státní dluh (o 6,8 mld. Kč).

Naproti tomu nižší výdaje jsou schváleným rozpočtem stanoveny především u neinvestičních transferů podnikatelským subjektům, které jsou ve srovnání s loňským rokem nižší o 26,9 mld. Kč - ve výdajích na rok 2005 nejsou zahrnuty výdaje spojené s úhradou ztráty České konsolidační agentury, na kterých bylo v loňském roce vynaloženo 18,2 mld. Kč. V roce 2005 bude úhrada ztráty realizována mimo státní rozpočet.

U neinvestičních transferů veřejným rozpočtům územní úrovně je rozpočtem předpokládaný objem nižší o 30,7 mld. Kč, pokles odráží vliv změny zákona o rozpočtovém určení daní (zvýšení podílu krajů na sdílených daních).

Vzhledem k situaci s pozdějším přijetím novely zákona byly finanční prostředky, které byly navrženy k převodu do daňových příjmů krajů, zahrnuty ve schváleném rozpočtu v ukazateli Ostatní výdaje v kapitole Všeobecná pokladní správa na účelové položce "Prostředky kapitol odpovídající daňovým výnosům krajů v případě schválení novely zákona o rozpočtovém určení daní" ve výši 32,1 mld. Kč.

Z této částky byl v návaznosti na vyhlášení novely zákona o rozpočtovém určení daní na počátku ledna 2005 proveden přesun dotací pro krajské, soukromé a církevní školy ve výši 28 mld. Kč do kapitoly Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy, odkud budou dotace stejně jako v minulých letech uvolňovány. Zbývající část prostředků, představující převody daňových příjmů krajům z kapitol Ministerstvo kultury, Ministerstvo zemědělství a Ministerstvo dopravy, zůstala vázána na zmíněné účelové položce. Ve státním rozpočtu zůstala vázána i část finančních vztahů státního rozpočtu k rozpočtům krajů, která byla předmětem převodu do daňových příjmů krajů, jakož i prostředky na úhradu ztráty dopravců spojené s poskytováním žákovského jízdného. Změny participace krajů a SFDI na celostátním inkasu daní tak zkreslují reálné plnění příjmů i výdajů státního rozpočtu i meziroční dynamiku.

Objem mandatorních výdajů, zahrnutý ve schváleném rozpočtu, činí 481,3 mld. Kč, což představuje 53,0 % celkových rozpočtových výdajů. Proti loňskému roku jsou tyto výdaje vyšší o 28,1 mld. Kč, podíl na celkových výdajích se zvýšil o 0,5 procentního bodu.

Z údajů o pokladním plnění státního rozpočtu vykázaných ČNB ke konci března roku 2005 vyplývá převaha příjmů státního rozpočtu nad jeho výdaji o 8,3 mld. Kč. Celkovépříjmy dosahly výše 206,8 mld. Kč a výdaje 198,6 mld. Kč.

Celkové výdaje státního rozpočtu v 1. čtvrtletí roku 2005 ve výši 198,6 mld. Kč představují 21,9 % schváleného rozpočtu (v roce 2004 to bylo 22,4 %). Meziročně vzrostly o 3,9 mld. Kč, t.j. o 2,0 % (v loňském 1. čtvrtletí to bylo o 4,4 mld. Kč, t.j. o 2,3 %). Proti alikvotě rozpočtu byly nižší o 28,5 mld. Kč (v roce 2004 o 22,7 mld. Kč).

Lepší letošní saldo státního rozpočtu ve srovnání s loňským prvním čtvrtletím o 16,1 mld. Kč bylo ovlivněno jak vyšším plněním rozpočtu celkových příjmů (o 0,3 procentního bodu), tak především nižším čerpáním rozpočtu celkových výdajů (o 0,5 procentního bodu).

Podrobněji je hodnocení jednotlivých druhů příjmů a výdajů státního rozpočtu provedeno v dalších částech informace.

Za první čtvrtletí letošního roku vykázal státní rozpočet celkové příjmy ve výši 206,8 mld. Kč, t.j. 25,1 % celoročního rozpočtu, z toho daňové příjmy představují 102,7 mld. Kč(22,3 %), příjmy z pojistného na sociální zabezpečení 73,6 mld. Kč (23,4 %) a ostatní příjmy 30,5 mld. Kč (62,5 %).

*) dopočet do celku

Toto vykázané plnění rozpočtu a meziroční dynamika však nevypovídá o skutečných relacích příjmové strany rozpočtu za 1. čtvrtletí letošního roku z důvodu časového nesouladu schváleného státního rozpočtu a později přijatého zákona č. 1/2005 Sb., o rozpočtovém určení daní, s platností od 1. ledna 2005.

Po zohlednění vlivu zákona č. 1/2005 Sb., kterým se snížil podíl státního rozpočtu na celostátních daňových příjmech a zvýšil podíl krajů a při srovnatelně upravené skutečnosti za 1. čtvrtletí roku 2004 je plnění rozpočtu příjmů a meziroční dynamika následující:

Nižší plnění celkových daňových příjmů (v porovnání s loňským 1. čtvrtletím) je ovlivněno zejména inkasem DPH, jež představuje pouze 19,1 % korigovaného rozpočtu, což je pod úrovní loňského plnění o 6,7 procentního bodu.

Naproti tomu jsou příznivěji plněny spotřební daně - na 28,5 % (o 3,5 procentního bodu lépe než v 1. čtvrtletí 2004), daně z příjmů právnických osob - na 22,4 % (o 2,6 procentního bodu lépe) a majetkové daně - na 22,9 % (o 7,4 procentního bodu lépe).

Inkaso daně z příjmů fyzických osob ke konci března dosáhlo 24,5 mld. Kč, t.j. 25,6 % korigovaného rozpočtu a je o 1,3 mld. Kč, t.j. o 5,8 % nad úrovní srovnatelné skutečnosti stejného období roku 2004, přičemž korigovaný rozpočet je nad úrovní roku 2004 pouze o 0,3 %.

Inkaso daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za 1. čtvrtletí činilo 17,8 mld. Kč, při plnění korigovaného rozpočtu na 23,3 % a meziročním růstu k srovnatelně upravené skutečnosti loňského roku o 1,1 mld. Kč, t.j. o 6,8 % (korigovaný rozpočet je pod úrovní skutečnosti 2004 o 0,4 %). U této daně se začal projevovat vliv novely zákona o daních z příjmů, kdy jsou zvýhodněni poplatníci s dětmi a jsou uplatňovány tzv. daňové bonusy u nízkopříjmových výdělečně činných osob.

Inkaso daně z příjmů fyzických osob z kapitálových výnosů dosáhlo 1,0 mld.Kč, což představuje pouze 18,7 % korigovaného rozpočtu a meziroční pokles o 0,6 mld. Kč, t.j. o 35,3 %. Snížení souvisí zejména s přelivem úspor do jiných spořících produktů jako je stavební spoření, penzijní připojištění, životní pojištění apod., kde výnosy z těchto produktů nejsou daněny.

Daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti zaznamenala jak vyšší plnění, tak i meziroční dynamiku. Její inkaso ve výši 5,6 mld. Kč naplnilo celoroční korigovaný rozpočet na 41,5 % při meziročním nárůstu o 15,1 % proti srovnatelné skutečnosti roku 2004.

Daně z příjmů právnických osob svým objemem 18,3 mld. Kč, představujícím 22,4 % korigovaného rozpočtu (v roce 2004 byly plněny na 19,8 %, celoročně však převýšily rozpočet o 0,9 mld. Kč, t.j. o 1,5 %), jsou nad skutečnou srovnatelnou úrovní předchozího roku o 2,8 mld. Kč, t.j. o 17,9 %. Nižší plnění této daně v 1. čtvrtletích je obvyklé (v roce 2002 na 23,3 %, v roce 2003 na 20,5 %) a souvisí jednak s možností podání daňového přiznání do 30. června (u plátců využívajících služby daňových poradců a s povinností auditu), jednak se snížení sazby z 28 % na 26 % počínaje 1.1.2005.

Na inkaso daně v průběhu roku má vliv především způsob výpočtu zálohových plateb DPPO, který je z hlediska výše a periodicity placených záloh členěn do dvou samostatných částí, tzv. zálohových období. V končícím zálohovém období, t.j. zpravidla do konce prvního čtvrtletí, platí poplatníci zálohy na daň podle daňové povinnosti přiznané v předcházejícím roce (vyměřené podle hospodářských výsledků předminulého roku). V novém zálohovém období, obvykle počínajícím od druhého či třetího čtvrtletí (zpracovává-li přiznání daňový poradce nebo se jednalo o osoby povinně podléhající auditu), platí poplatníci zálohy podle daňové povinnosti přiznané v daném roce (vyměřené podle hospodářských výsledků předchozího roku).

Rozložení inkasa z DPPO do jednotlivých měsíců a jeho výraznou výši v posledním měsíci čtvrtletí, v návaznosti na změnu periodicity zálohových plateb z měsíční na čtvrtletní, počínaje rokem 2002 ilustruje následující graf (v mld. Kč):

Inkaso DPH dosáhlo 29,4 mld. Kč (19,1 % korigovaného rozpočtu) a meziročně pokleslo proti srovnatelné skutečnosti o 2,3 mld. Kč, t.j. o 7,4 % (korigovaný rozpočet je nad úrovní skutečnosti 2004 o 9,9 %).

Meziroční vývoj je ovlivněn hlavně vstupem ČR do EU (od května loňského roku), kdy byl zrušen výběr DPH z dováženého zboží z členských zemí EU a dále tím, že od1.1. 2005 přestala celní správa vybírat DPH při dovozu zboží ze třetích zemí (vně EU) a daň je odváděna na základě daňového přiznání, podávaného k 25. dni následujícího měsíce/čtvrtletí, jako u intrakomunitárního obchodu, bez následných vratek. Toto opatření má napomoci ke zatraktivnění podmínek pro podnikání v ČR. Před 1.1. 2005 si dovozce zboží ze třetích zemí nárokoval až cca s 60 denním zpožděním, pokud byl plátcem DPH, odpočet daně u FÚ. Po celou dobu měl ale vázány prostředky ve státním rozpočtu. Uvedený časový posun kvantifikovaný cca na 8,5 mld. Kč je zohledněn ve státním rozpočtu. Navíc se ukazuje, že očekávaný přesun některých položek ze snížené do základní sazby vedl k předzásobení ve formě předčasných fakturací. Z tohoto důvodu lze inkaso v 1. čtvrtletí loňského roku považovat za neobvykle vysoké, což se pak nepříznivě odráží v meziročním srovnání.

Při meziročním porovnávání je potřeba vzít dále v úvahu, že právní úprava DPH se v roce 2004 změnila dvakrát a v obou případech se změny promítly v inkasu daně. Novela původního zákona č. 588/1992 Sb. nabyla účinnosti k 1. lednu 2004 a znamenala přeřazení části plnění, zejména služeb (např. telekomunikačních a poštovních), ze snížené do základní sazby. Nový zákon č. 235/2004 Sb., který platí od 1. května 2004, přinesl přeřazení dalších služeb ze snížené do základní sazby (např. stavebnictví, restaurační služby), ale současně také snížení základní sazby z 22 % na 19 %. Skutečný dopad uvedených legislativních změn se bude projevovat postupně a dlouhodobě, proto rozpočtovaný odhad výnosu DPH z hlediska celkové výše daňových příjmů představuje značné riziko.

Výše uvedené vlivy jsou patrné z meziročního srovnání inkasa DPH za jednotlivé měsíce 1. čtvrtletí (v mld. Kč):

Inkaso spotřebních daní ve výši 27,1 mld. Kč, představující 28,5 % korigovaného rozpočtu, vykázalo meziroční růst proti srovnatelné skutečnosti o 5,2 mld. Kč, t.j. o 23,9 % (korigovaný rozpočet je nad úrovní skutečnosti roku 2004 o 14,6 %). Projevuje se zde rovněž vliv zákona č. 1/2005 Sb. (snížení podílu daně z minerálních olejů náležejícího Státnímu fondu dopravní infrastruktury z 20,0 % na 9,1 %, t.j. ve prospěch státního rozpočtu). Do SFDI bylo převedeno 1,8 mld. Kč.

Inkaso váhově nejsilnější položky - spotřební daně z minerálních olejů - vzrostlo proti srovnatelné skutečnosti za 1. čtvrtletí 2004 o 4,6 mld. Kč, t.j. o 30,4 %, když bylo přijato19,9 mld. Kč. Čisté inkaso, t.j. bez vratek daně z tzv. "zelené nafty" a technických benzinů a bez převodu nárokového podílu pro SFDI ve výši 17,7 mld. Kč bylo proti stejnému období minulého roku vyšší o 5,6 mld. Kč. Odvedená spotřební daň z tabákových výrobků vzrostla o 2,0 mld. Kč, t.j. o 37,8 %, při inkasu 7,5 mld. Kč. Pozvolný nárůst inkasa lze přičíst vyšší míře kontrol stánkového prodeje a snaze o omezení pašování tabákových výrobků.

Správní poplatky včetně odpovídající části tržeb za kolky zahrnuté v příjmech státního rozpočtu představovaly za 1. čtvrtletí 2005 částku 0,8 mld. Kč a naplnily tak celoroční předpoklad na 20,2 %, při meziročním poklesu o 2,4 % (v loňském 1. čtvrtletí byly plněny na 19,8 %, při meziročním růstu o 9,0 %).

Za první tři měsíce letošního roku činily odvody celních příjmů, představující 25 % národní podíl na cle, ve prospěch účtu státního rozpočtu 0,3 mld. Kč, při plnění rozpočtu na 40,0 %. Celkem vybrané clo dosáhlo 1,9 mld. Kč.

Na daních z majetkových a kapitálových převodů, které zahrnují daň dědickou, darovací a daň z převodu nemovitostí, inkasoval státní rozpočet v 1. čtvrtletí 2005 celkem2,0 mld. Kč, což představuje 22,9 % rozpočtu a meziroční pokles o 10,9 %. Z toho 1,9 mld. Kč připadá na daň z převodu nemovitostí. Její meziroční pokles je způsoben změnou sazby z 5 % na 3 % a tento vliv je promítnutý i do schváleného rozpočtu, který je pod úrovní skutečnosti roku 2004 o téměř 20 %.

Rozpočtované celostátní inkaso daní na rok 2005 (bez DPPO placené obcemi, správních a místních poplatků a ostatních daní) ve výši 608,3 mld. Kč je proti skutečnosti roku 2004 vyšší o 39,9 mld. Kč, t.j. o 7,0 %. Objemově je nejvyšší růst rozpočtován u DPH - o 37,1 mld. Kč (o 20,4 %), u daní z příjmů fyzických osob - o 11,3 mld. Kč (8,5 %), u daní z příjmů právnických osob - o 2,1 mld. Kč (1,9 %) a spotřebních daní - o 5,3 mld. Kč (o 5,5 %). Naopak s nižšími příjmy se počítá u cla o 4,2 mld. Kč (o 85,7 %) a u majetkových daní o 1,8 mld. Kč (o 17,1 %).

Celostátní inkaso všech daní^*) dosáhlo k 31.3. 2005 výše 138,9 mld. Kč, což představuje 22,8 % celoročně rozpočtovaného objemu a meziroční nárůst o 5,5 mld. Kč, t.j. o 4,1 %. Ve stejném období minulého roku dosáhlo celostátní inkaso daní 133,4 mld. Kč, t.j. 24,1 % schváleného rozpočtu a meziročně vzrostlo o 22,4 mld. Kč, t.j. o 20,2 %.

Celostátní výnos DPFO dosáhl 36,6 mld. Kč a byl proti stejnému období předchozího roku vyšší o 1,8 mld. Kč, t.j. o 5,2 %. Na této dani se podílejí rozpočty krajů a obcí, do jejichž příjmů bylo převedeno 12,1 mld. Kč (rozpočet počítá celoročně s objemem 41,2 mld. Kč). Do rozpočtů obcí bylo převedeno 9,3 mld. Kč (rozpočet 37,1 mld. Kč) a do rozpočtů krajů 2,8 mld. Kč (rozpočet 4,1 mld. Kč).

Celostátní inkaso DPPO dosáhlo ke konci března 25,6 mld. Kč a je nad úrovní roku 2004 o 3,8 mld. Kč, t.j. o 17,3 %. I na této dani participují rozpočty obcí a krajů, do jejichž příjmů bylo za 1. čtvrtletí 2005 převedeno 7,3 mld. Kč (z toho obcím 5,1 mld. Kč a krajům 2,2 mld. Kč). Rozpočet počítá s celoroční participací ve výši 27,4 mld. Kč, z toho pro obce 23,8 mld. Kč a pro kraje 3,6 mld. Kč.

Celostátní výnos DPH dosáhl výše 41,7 mld. Kč, což je o 2,5 mld. Kč méně než ve stejném období minulého roku. Z toho 8,6 mld. Kč bylo převedeno do rozpočtů obcí a 3,7 mld. Kč do rozpočtů krajů.

Celostátní výnos spotřebních daní dosáhl 28,9 mld. Kč a proti 1. čtvrtletí 2004 je o 4,8 mld. Kč, t.j. o 19,9 % vyšší. Z toho 1,8 mld. Kč bylo převedeno SFDI (9,1 % z daně z minerálních olejů).

Příjmy z pojistného na sociální zabezpečení dosáhly 73,6 mld. Kč, což představuje 23,4 % rozpočtu a meziroční růst o 3,6 mld. Kč, t.j. o 5,1 %; plnění rozpočtu je nižší než bylo v loňském roce o 0,5 procentního bodu, meziroční dynamika je pod úrovní loňského roku (o 3,5 procentního bodu) i pod úrovní rozpočtu (o 2,3 procentního bodu). Na důchody připadá 60,6 mld. Kč, t.j. 23,2 % rozpočtu, při meziročním růstu o 13,2 % (rozpočtovaná dynamika činí 7,3 % proti skutečnosti 2004).

Nedaňové a ostatní příjmy

Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté dotace jsou v roce 2005 rozpočtovány ve výši 48,8 mld. Kč, t.j. o 9,1 mld. Kč (o 22,9 %) vyšší než předpokládal schválený státní rozpočet na rok 2004. Meziroční růst je způsoben zejména očekávanými vyššími příjmy z rozpočtu Evropské unie v souvislosti se vstupem České republiky do Evropské unie (o 18,5 mld. Kč). Opačným směrem v roce 2005 působí především neexistence příjmu od ČSOB, a.s., ve výši 4,7 mld. Kč z transakce IPB vyplývající z plnění státní záruky, který byl jednorázově zahrnut ve schváleném rozpočtu na předchozí rok 2004, a dále rovněž v roce 2004 rozpočtované (i inkasované) splátky licencí od dvou mobilních operátorů ve výši 4,3 mld. Kč, které se v letošním roce již nerozpočtují.

Nedaňové příjmy - schválený rozpočet 18,1 mld. Kč - tvoří především příjmy z úroků a realizace finančního majetku (4,2 mld. Kč), ze splátek půjčených prostředků ze zahraničí (2,5 mld. Kč), dále příjmy jednotlivých kapitol z vlastní činnosti za služby, které poskytují veřejnosti (2,2 mld. Kč), příjmy ze splátek půjčených prostředků od podnikatelských subjektů (2,3 mld. Kč) a od veřejných rozpočtů územní úrovně (0,2 mld. Kč), odvody přebytků organizací s přímým vztahem (1,4 mld. Kč), přijaté sankční platby (1,2 mld. Kč), přijaté vratky transferů a ostatní příjmy z finančního vypořádání předchozích let (0,7 mld. Kč), dobrovolné pojistné (0,7 mld. Kč), soudní poplatky (0,6 mld. Kč), příjmy z pronájmu majetku (0,4 mld. Kč) a příjmy z využívání výhradních práv k přírodním zdrojům (0,1 mld. Kč). Meziroční snížení nedaňových příjmů celkem o 7,1 mld. Kč souvisí především s vlivy uvedenými v předchozím odstavci (IPB a splátky licencí mobilních operátorů).

Do kapitálových příjmů - rozpočet 0,2 mld. Kč - patří především příjmy z prodeje dlouhodobého majetku. Částka rozpočtovaná na rok 2005 je o 1,0 mld. Kč nižší než v roce 2004, přičemž snížení se týká zejména odprodeje státního majetku realizovaného v roce 2004 podle zákona č. 77/2002 Sb., o akciové společnosti České dráhy, státní organizaci Správa železniční dopravní cesty a o změně zákona č. 266/1994 Sb., o dráhách, ve znění pozdějších předpisů, a zákona č. 77/1997 Sb., o státním podniku, ve znění pozdějších předpisů.

V rámci přijatých dotací - rozpočet 30,6 mld. Kč - jsou rozpočtovány prostředky plynoucí z rozpočtu Evropské unie. Patří sem tzv. kompenzační platby ve výši 9,4 mld. Kč, které na základě článku 29 a 30 Aktu o podmínkách přistoupení ČR do EU poskytuje Společenství novým členským zemím včetně ČR z rozpočtu EU v letech 2004-2006, a které zabezpečují, aby u nových členů EU nedošlo ke zhoršení jejich čisté rozpočtové pozice vůči EU, kterou měly před vstupem. Rozpočtovány jsou i příjmy ze strukturálních fondů EU na realizaci operačních programů v částce 5,4 mld. Kč. Tyto prostředky z rozpočtu EU jsou určeny pro konečné příjemce, kterými jsou organizační složky státu a v případě programů realizovaných v gesci MPO a MPSV jde o prostředky ze strukturálních fondů pro všechny uživatele prostředků programů. Vedle uvedené částky pro OSS ze strukturálních fondů je rozpočtováno v kapitole MZe 103 mil. Kč na finanční nástroj SAPARD s určením na financování pozemkových úprav prostřednictvím pozemkových úřadů. Další prostředky získané z rozpočtu EU jsou určeny na realizaci opatření v rámci Společné zemědělské politiky - částka 6,2 mld. Kč je určena na proplacení přímých plateb zemědělcům předplacených za rok 2004 ze státního rozpočtu, částka 5,6 mld. Kč je příspěvkem EU na realizaci programu Horizontální plán rozvoje venkova a částka 3,9 mld. Kč je určena na realizaci tržních opatření.

Schválený rozpočet nedaňových a kapitálových příjmů a přijatých dotací ve výši 48,8 mld. Kč byl ke konci března 2004 naplněn v celkovém objemu 30,5 mld. Kč, t.j. na 62,5 %. Vysoké plnění souvisí se zapojením prostředků rezervních fondů vytvořených z úspor výdajů v minulých letech do příjmů kapitol k jejich použití v letošním roce, což se projevilo v převodu doplňkových zdrojů na financování programů reprodukce majetku v celkové výši 7,8 mld. Kč (z toho u Ministerstva obrany činí převedené mimorozpočtové doplňkové zdroje 4,2 mld. Kč, u Ministerstva dopravy 1,6 mld. Kč a u Ministerstva spravedlnosti 0,5 mld. Kč), a u neinvestičních převodů na účtu "Běžné přijaté dotace" ve výši 5,0 mld. Kč (převody z rezervních fondů do příjmů nejsou rozpočtovány). Obdobně byly do příjmů kapitoly VPS převedeny v částce 2,1 mld. Kč prostředky z fondu státních záruk. Na vysokém plnění rozpočtu se podílí též příjmy organizačních složek státu ze zdrojů ES ve výši 5,1 mld. Kč (54,0 % rozpočtu), z toho kompenzační platby z rozpočtu EU v objemu 3,0 mld. Kč. Další položku tvoří přijaté vratky transferů a příjmy z finančního vypořádání předchozích let, u které bylo vykázáno celkem 1,7 mld. Kč, z toho na finanční vypořádání krajů připadlo 1,2 mld. Kč. Z převzatých pohledávek ČSOB bylo do státního rozpočtu inkasováno 0,6 mld. Kč a z kreditních úroků 0,5 mld. Kč (z titulu prémií střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů). Na nedaňových příjmech se významně podílí též kapitola Český telekomunikační úřad, která inkasovala 1,0 mld. Kč (za přidělené kmitočty a čísla), a kapitola Operace státních finančních aktiv, když jí vykázané nedaňové příjmy dosáhly 0,9 mld. Kč (jde především o přijaté úroky z emisí státních dluhopisů a o odvody od původců radioaktivních odpadů).

Podrobnější plnění nedaňových a kapitálových příjmů a přijatých dotací za 1. čtvrtletí bude známo až po zpracování finančních výkazů kapitol státního rozpočtu (t.j. koncem měsíce dubna).

Celkové výdaje schválené zákonem č. 675/2004 Sb., o státním rozpočtu České republiky na rok 2005, představují částku 908,4 mld. Kč a proti schválenému rozpočtu roku 2004 jsouvyšší o 39,4 mld. Kč, t.j. o 4,5 %. Z toho běžné výdaje jsou zde zahrnuty v objemu 837,7 mld. Kč a měly by se meziročně zvýšit o 34,5 mld. Kč, t.j. o 4,3 %. Z nich největší položku činí výdaje na důchody 245,6 mld. Kč, jejichž meziroční nárůst by měl dosáhnout 13,5 mld. Kč, t.j. o 5,8 %. Kč. Kapitálové výdaje jsou rozpočtovány ve výši 70,7 mld. Kč, což představuje navýšení o 4,9 mld. Kč, t.j. o 7,4 %.

Ve srovnání se skutečností roku 2004 jsou celkové výdaje schváleného rozpočtu vyšší o 45,5 mld. Kč, t.j. o 5,3 %. Z toho na běžné výdaje připadá navýšení o 41,5 mld. Kč (o 5,2 %) a na kapitálové výdaje o 4,0 mld. Kč (o 6,1 %).

Pokladní plnění výdajů státního rozpočtu za 1. čtvrtletí 2005 ukazuje následující tabulka:

Celkové výdaje státního rozpočtu ve sledovaném období dosáhly 198,6 mld. Kč, t.j. 21,9 % rozpočtu, při meziročním růstu o 3,9 mld. Kč, t.j. o 2,0 % (ve stejném období předchozího roku byly čerpány na 22,4 % při meziročním růstu o 4,4 mld. Kč, t.j. o 2,3 %). Skutečné čerpání tak bylo o 28,5 mld. Kč pod úrovní čtvrtletní alikvoty celoročního rozpočtu (v roce 2004 byly pod úrovní alikvoty o 22,6 mld. Kč).

Čerpání jednotlivých druhů rozpočtových výdajů je značně diferencované. Podobně jako v předcházejících letech i v letošním 1. čtvrtletí bylo vyšší čerpání běžných výdajů(23,0 %) proti výdajům kapitálovým (8,7 %), a to zejména u neinvestičních transferů fondům sociálního a zdravotního pojištění (33,2 %) a u neinvestičních transferů veřejným rozpočtům územní úrovně (32,0 %); také odvody vlastních prostředků Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie dosáhly již 31,4 % rozpočtu. V kapitole Státní dluh bylo čerpáno 28,0 % rozpočtovaných výdajů, což souvisí s úrokovými platbami v návaznosti na platební kalendář střednědobých a dlouhodobých státních dluhopisů.

Běžné výdaje dosáhly celkem 192,5 mld. Kč, t.j. 23,0 % rozpočtu při meziročním růstu o 4,3 mld. Kč (o 2,3 %). Meziroční nárůst ovlivnily zejména výdaje, které ve stejném období předchozího roku ještě neprobíhaly - již zmíněný odvod vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU (8,6 mld. Kč) a převod do nově zřízeného Fondu státních záruk podle § 73 zákona č. 218/2000 Sb. rozpočtová pravidla v platném znění, ve výši 2,6 mld. Kč (z rozpočtovaných 22,2 mld. Kč). Na druhé straně nejsou v roce 2005 vynakládány prostředky státního rozpočtu na úhradu ztráty České konsolidační agentury.

Strukturu výdajů státního rozpočtu ke konci 1. čtvrtletí 2005 ukazuje následující graf:

Významná část celkových výdajů (42,2 %) směřovala do sociální oblasti. Sociální dávky¹⁾ dosáhly celkové výše 83,8 mld. Kč (25,8 % rozpočtu) při meziročním růstu téměř o 6,9 mld. Kč, t.j. o 8,9 % (v prvním čtvrtletí 2004 byly plněny na 24,6 % při meziročním poklesu o 1,3 mld. Kč, t.j. o 1,6 %).

Největší objem sociálních dávek (75,8 %) představovaly výdaje na důchody, které byly čerpány ve výši 63,6 mld. Kč, t.j. na 25,9 % rozpočtu, při meziročním zvýšení o 6,6 mld. Kč, t.j. o 11,7 %. Vysoký meziroční růst byl ovlivněn jednak valorizací důchodů k 1.1.2005 dle nařízení vlády č. 565/2004 Sb. (u důchodů přiznaných před 1.1.2005 se procentní výměra důchodu zvýšila o 5,4 % a základní výměra důchodů přiznávaných po 31.12.2004 se zvýšila ze 1 310,- Kč na 1 400,- Kč), jednak nižší zálohou České poště koncem roku 2004 na výplatu důchodů v prvních dnech ledna 2005 (v prosinci 2003 byla poskytnuta záloha České poště na výplatu důchodů počátkem ledna 2004 ve výši 5,0 mld. Kč, zatímco v prosinci 2004 to bylo pouze 3,3 mld. Kč).

Na ostatní dávky²⁾ v sociální oblasti bylo vynaloženo 10,1 mld. Kč, t.j. 27,3 % rozpočtu, což je v podstatě na úrovni předchozího roku (meziročně se zvýšily pouze o 18 mil. Kč, t.j. o 0,2 %).

Dávky státní sociální podpory³⁾ byly čerpány v celkové výši téměř 8,2 mld. Kč (23,5 % rozpočtu), tedy o 289 mil. Kč, t.j. o 3,6 % více než v 1. čtvrtletí předchozího roku. Některé dávky - přídavek na dítě, sociální příplatek a příspěvek na bydlení - jsou poskytovány v závislosti na příjmu rodiny; základem pro stanovení nároku a pro výši dávek, vč. hranice příjmů občana či rodiny, je životní minimum, k jehož valorizaci došlo k 1.1.2005 (nařízení vlády č. 664/2004 Sb.) - předtím byla výše životního minima upravována k 1.1.2001. Od května 2004 se také zvýšil rodičovský příspěvek z 2 252,- Kč na 3 573,- Kč měsíčně; nebyl již proplácen příspěvek na dopravu, který byl zrušen od 1.7.2004 a nahrazen žákovským jízdným. Na druhé straně došlo od 1.1.2005 ke zvýšení měsíční minimální mzdy z 6 700,- Kč na 7 185,- Kč, resp. minimální hodinové mzdy z 39,60 Kč na 42,50 Kč.

Výdaje na pasivní politiku zaměstnanosti (podpora v nezaměstnanosti) dosáhly 1,9 mld. Kč, t.j. 25,4 % schváleného rozpočtu a byly o 76 mil. Kč (o 3,8 %) nižší než ve stejném období roku 2004, kdy byly plněny na 25,1 % rozpočtu.

Náklady státu na aktivní politiku zaměstnanosti⁴⁾ dosáhly 700 mil. Kč, t.j. pouze 12,0 % rozpočtu, a proti stejnému období minulého roku byly vyšší o 187 mil. Kč, t.j. o 36,5 %.

V rámci běžných výdajů státního rozpočtu značný meziroční pokles vykázaly neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně čerpané v celkové výši 25,7 mld. Kč(32,0 % schváleného rozpočtu), a to o 7,4 mld. Kč (o 22,3 %). Na vysoký podíl čerpání i na meziroční snížení mělo vliv přijetí zákona č. 1/2005 Sb. (novela zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní), který byl schválen koncem prosince 2004 a nebyl při sestavování rozpočtu brán v úvahu. Po zohlednění tohoto vlivu činilo plnění schváleného rozpočtu 25,9 %. Kromě toho na meziroční pokles měl vliv i převod prostředků z kapitoly Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy na přímé náklady škol zřizovaných obcemi a kraji uskutečněný v 1. čtvrtletí roku 2004 (21,3 mld. Kč pro první čtyři měsíce roku); prostředky na stejný účel v roce 2005 byly v zákonu o státním rozpočtu zařazeny v jiné položce (Ostatní neinvestiční výdaje) a dosáhly 16,8 mld. Kč (pouze pro první tři měsíce roku).

Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům centrální úrovně byly čerpány ve výši 16,5 mld. Kč, t.j. na 27,9 % rozpočtu. Z toho na transfery fondům sociálního a zdravotního pojištění, představující platby státu na zdravotní pojištění za vybrané skupiny obyvatelstva, připadlo téměř 11,3 mld. Kč, t.j. 33,2 % rozpočtu. V tomto čerpání byla zahrnuta předsunutá platba státu ve prospěch Všeobecné zdravotní pojišťovny v celkové výši 2,8 mld. Kč, o kterou budou v měsících červenec a srpen (po 1,4 mld. Kč) kráceny běžné platby státu do systému veřejného zdravotního pojištění (v roce 2004 byla VZP poskytnuta předsunutá platba ve stejné výši, která byla vyrovnána v listopadu a prosinci téhož roku). Po odečtení předsunutých plateb byl rozpočet plněn na 25,0 % a meziroční nárůst činil cca 126 mil. Kč, t.j. 1,5 % (vliv zvýšení měsíční platby státu za jednoho pojištěnce od 1. ledna 2005 z 475,- Kč na 481,- Kč). Neinvestiční transfery státním fondům (převod prostředků kapitoly Ministerstvo zemědělství Státnímu zemědělskému intervenčnímu fondu) ve výši 5,2 mld. Kč byly plněny na 20,7 % rozpočtu. Na meziroční růst prostředků převedených tomuto fondu ze státního rozpočtu (o 105,2 %) mělo vliv stanovení kompetencí SZIF pro realizaci a financování Společné zemědělské politiky po vstupu ČR do EU.

Nízké čerpání výdajů na platy, ostatní platby za provedenou práci a povinné pojistné placené zaměstnavatelem ve výši 13,2 mld. Kč (14,8 % rozpočtu) je obvyklé a souvisí s měsíčním posunem v účtování (ve stejném období předchozího roku to bylo rovněž 14,8 % rozpočtu). Meziroční růst o necelé 1,2 mld. Kč, t.j. o 10,5 %, ovlivnilo především rozpuštění tzv. 13. platu ve veřejné správě do jednotlivých měsíčních platů.

Neinvestiční nákupy a související výdaje byly čerpány ve výši 11,7 mld. Kč, což představuje 12,2 % rozpočtu a meziroční pokles téměř o 1,0 mld. Kč (o 7,8 %). Na meziroční snížení měly vliv výdaje na realizaci státních záruk (v 1. čtvrtletí roku 2004 výdaje na realizaci státních záruk činily 2,4 mld. Kč, ve stejném období roku 2005 pouze 393 mil. Kč).

Neinvestiční dotace podnikatelským subjektům byly ve sledovaném období čerpány ve výši 3,5 mld. Kč (15,7 % rozpočtu). Meziroční pokles o 9,5 mld. Kč (o 73,1 %) souvisí zejména s tím, že prostředky určené na úhradu části ztráty ČKA nejsou v roce 2005 hrazeny ze státního rozpočtu (v 1. čtvrtletí 2004 byla uhrazena částka 7,4 mld. Kč z kapitoly Všeobecná pokladní správa).

Odvody peněžních prostředků z vlastních zdrojů Evropských společenství do rozpočtu Evropské unie jako smluvní závazek vyplývající ze vstupu České republiky do EU v květnu 2004 dosáhly v 1. čtvrtletí 2005 celkem téměř 8,6 mld. Kč, t.j. 31,4 % rozpočtu. Z toho na odvod podle daně z přidané hodnoty připadlo přes 2,1 mld. Kč a na odvod podle hrubého národního produktu přes 6,4 mld. Kč.

Čerpání kapitálových výdajů v prvních třech měsících roku ve výši 6,1 mld. Kč představovalo pouze 8,7 % schváleného rozpočtu (obvyklá dlouhodobě vykazovaná úroveň) a bylo téměř o 11,6 mld. Kč pod čtvrtletní rozpočtovou alikvotou. Meziročně se kapitálové výdaje snížily o 331 mil. Kč (o 5,1 %).

Z rozpočtovaných výdajů na projekty financované z úvěrů od Evropské investiční banky na rok 2005 ve výši 11,8 mld. Kč bylo v 1. čtvrtletí čerpáno celkem 592 mil. Kč (na odstraňování následků povodní z roku 2002 a protipovodňovou prevenci, na výstavbu dálnice D8 v úseku Trmice - státní hranice ČR/SRN, na obchvat Plzně a související silniční přivaděče a na projekt Masarykovy univerzity v Brně); ve stejném období předchozího roku nebyly vynaloženy žádné prostředky. K 31.3.2005 bylo z úvěrů od EIB na uvedené projekty čerpáno již přes 18,2 mld. Kč (t.j. včetně čerpání v letech 2002-2004).

Z kapitoly Státní dluh jsou financovány výdaje na dluhovou službu státu, t.j. úroky a poplatky spojené s obsluhou státního dluhu.

Podrobný přehled o výdajích kapitoly Státní dluh v 1. čtvrtletí roku 2005 podává následující tabulka:

V návaznosti na růst státního dluhu počítá státní rozpočet pro rok 2005 s celkovými výdaji kapitoly ve výši 33,7 mld. Kč, což je o téměř 6,7 mld. Kč (o 24,6 %) více než schválený rozpočet, resp. o 6,8 mld.Kč (o 25,5 %) více než byla skutečnost roku 2004.

Ke konci března dosáhly celkové výdaje kapitoly 9,4 mld. Kč, t.j. 28,0 % rozpočtu, při meziročním poklesu o 513 mil. Kč (o 5,2 %) a současném meziročním nárůstu státního dluhu o 14,9 %. Toto snížení bylo způsobeno zejména časovým rozložením plateb v roce 2004 a 2005. V důsledku dat splatnosti a objemů plateb byly úrokové platby v roce 2004 ve vyšší míře soustředěny do 1. čtvrtletí (37,1 % celkových ročních úrokových výdajů); rovnoměrnější rozložení výdajů v roce 2005 je pozitivní skutečností a patří k cílům řízení státního dluhu.

Z celkových výdajů kapitoly za 1. čtvrtletí představovaly téměř 99,9 % úrokové výdaje. V nich pak převažovaly úrokové výdaje na vnitřní dluh, které dosáhly 9,3 mld. Kč, t.j. 30,8 % rozpočtu, při meziročním poklesu o 577 mil. Kč (o 5,8 %). Z toho téměř 8,2 mld. Kč (86,3 % výdajů kapitoly) bylo vyplaceno na úrocích ze střednědobých a dlouhodobých dluhopisů (32,5 % rozpočtu), které se proti stejnému období předchozího roku meziročně snížily o 226 mil. Kč (o 2,7 %). Úrokové výdaje na státní pokladniční poukázky byly čerpány ve výši přesahující 1,1 mld. Kč, t.j. na 22,1 % celoročního rozpočtu, a byly o 350 mil. Kč nižší (o 23,4 %) než ve stejném období roku 2004.

Úrokové výdaje na vnější (zahraniční) dluh dosáhly 126 mil. Kč a tvořily je úroky z úvěrů od Evropské investiční banky (meziroční navýšení o 68 mil. Kč, t.j. o 118,4 % souvisí zejména se vzrůstajícím objemem těchto půjček). Poplatky dluhové služby činily v 1. čtvrtletí 2005 celkem 14 mil. Kč a byly čerpány pouze na 4,7 % rozpočtu při meziročním poklesu o 4 mil. Kč (24,0 %).

B. Vývoj státního dluhu

• B. Vývoj státního dluhu PDF (488kB)

Dne 18. března 2005 vydala Česká republika 2. emisi eurobondů v objemu 1 mld. EUR, s dobou splatnosti 15 let a s kupónovou sazbou 4,125% p.a. Úrokové rozpětí bylo stanoveno 10 basických bodů nad úroveň příslušné mid-swapové sazby. Čistý výnos emise činil 987,95 mil. EUR a byl v plné míře zajištěn swapy v korunové výši 29,7 mld. Kč proti devizovému riziku. Celkový výnos emise po započtení všech nákladů včetně zajištění je 4,225% p.a.

Modifikovaná durace státního dluhu k 31.3. 2005 dále vzrostla na 4,12 roku, což bylo způsobeno zejména pokračujícím významným poklesem domácích a evropských úrokových sazeb oproti konci roku 2004. Vliv měla také emise eurobondu a související zajišťovací derivátové operace. Durace se tak přiblížila k horní hranici vyhlášeného cílového pásma pro rok 2005. Durace státního dluhu k témuž datu bez úrokových swapů by byla o cca 183 dní nižší.

V rámci řízení likvidity Souhrnného účtu státní pokladny byly v 1. čtvrtletí roku 2005 provedeny krátkodobé investice do poukázek ČNB v objemu 403,4 mld. Kč, splátky přitom dosáhly do konce 1. čtvrtletí 341,1 mld. Kč. Ke konci března tak byly na majetkovém účtu MF evidovány poukázky ČNB v nominální hodnotě 62,3 mld. Kč. Celkový výnos těchto investic činil 115,14 mil. Kč.

Následující tabulka porovnává výnosy a náklady dosažené při řízení likvidity v 1. čtvrtletí roku 2005 se stejným obdobím předchozího roku:

Zatímco za 1. čtvrtletí roku 2005 úspory převýšily náklady celkem o 107,23 mil. Kč, ve stejném období roku 2004 úspory převýšily náklady o 171,35 mil. Kč. Operacemi na krytí schodku státní pokladny včetně operací s přebytkem finančních zdrojů bylo dosaženo v 1. čtvrtletí letošního roku o 64,12 mil. Kč nižšího výnosu než v 1. čtvrtletí minulého roku.

Vývoj salda státního rozpočtu za 1. čtvrtletí roku 2005 a 2004 znázorňuje následující graf:

Vývoj salda státní pokladny za 1. čtvrtletí roku 2005 a 2004 znázorňuje následující graf:

Podstatně nižší výnos z investování prostředků souhrnného účtu státní pokladny v 1. čtvrtletí roku 2005 ve srovnání se stejným obdobím předchozího roku byl způsoben předevšímméně příznivě se vyvíjejícím saldem státního rozpočtu (průměrné denní saldo státního rozpočtu v roce 2005 bylo schodkové - 2,6 mld Kč, zatímco v roce 2004 bylo přebytkové +1,5 mld Kč) a splatností 31. emise střednědobých státních dluhopisů v objemu 22 mld. Kč. Proto také investice do poukázek ČNB byly v 1. čtvrtletí roku 2005 podstatně nižší ve srovnání se stejným obdobím předchozího roku. Koncem měsíce března v důsledku výnosu z 2. emise eurobondů ve výši 29,7 mld. Kč (dne 18. 3. 2005) došlo k vyšším investicím do poukázek ČNB, aby tak byl neutralizován dopad nadměrného stavu státních pokladničních poukázek na saldo státního rozpočtu (podrobněji viz bod C).

Tato stránka obsahuje pouze vybrané kapitoly, kompletní je ke stažení pouze ve formátu PDF

Informace o pokladním plnění státního rozpočtu České republiky za 1. čtvrtletí 2005

C. SITUAČNÍ ZPRÁVA STÁTNÍ POKLADNY

Státní pokladna (SP) zahrnuje veřejné peněžní prostředky, které jsou odděleně sledovány na příjmových a výdajových účtech státního rozpočtu, na účtech státních finančních aktiv, na souhrnných zůstatcích na účtech finančních úřadů, na kterých jsou spravovány daňové příjmy, které jsou následně určeny územním rozpočtům, Státnímu fondu dopravní infrastruktury a Státnímu fondu životního prostředí, dále na účtu řízení likvidity státní pokladny, na účtech mimorozpočtových prostředků organizačních složek státu, na účtech státních právnických osob, státních fondů a dalších subjektů, pokud tak stanoví zákon.

Ke správě peněžních prostředků státní pokladny slouží, v souladu se zákonem č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech, tzv. souhrnný účet běžného hospodaření státní pokladny, na kterém jsou kromě všech příjmů a výdajů státního rozpočtu vedeny též výnosy z prodeje státních dluhopisů, jiné peněžní prostředky státu a příjmy územních samosprávných celků, spravované finančními úřady. Zůstatek prostředků na souhrnném účtu je využíván při řízení likvidity státní pokladny prostřednictvím obchodování s pokladničními poukázkami ČNB nebo státními pokladničními poukázkami s cílem minimalizace výdajů spojených s obsluhou státního dluhu.

V 1. čtvrtletí 2005 stejně jako v minulém roce byly na účtech státních finančních aktiv vykazovány nejenom prostředky účelově určené ke krytí výdajů státního rozpočtu v průběhu roku (např. na restituce, povodně, obchvat Plzně apod.), ale také prostředky získané dřívějšími emisemi státních dluhopisů (evidované na tzv. umořovacím účtu). Zapojení prostředků umořovacího účtu v rámci souhrnného účtu SP je ale méně výrazné - proti stavu k 31. březnu loňského roku je letos nižší o 10,9 mld. Kč.

Ke konci března 2005 byl na souhrnném účtu SP vykázán zůstatek ve výši 63,7 mld. Kč (podrobněji viz tabulku č. 5 v příloze). Tento byl součtem:

• přebytku státního rozpočtu ve výši 8,2 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi příjmy v objemu 206,8 mld. Kč a výdaji ve výši 198,6 mld. Kč,

• zůstatku sdílených daní určených do územních rozpočtů ve výši 11,5 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi příjmy (nárokem) z celostátního výnosu daní ve výši 31,9 mld. Kč a skutečným převodem těchto daňových příjmů územním rozpočtům ve výši 20,5 mld. Kč (jde o prostředky na příjmových účtech finančních úřadů určené pro územní orgány - obce a kraje - za daň z přidané hodnoty, daně z příjmů fyzických osob, daně z příjmů právnických osob a některé další daňové příjmy, korigované provedenými převody do územních rozpočtů prostřednictvím převodových účtů),

• zůstatku sdílených daní (cla) Evropské unie (ES) a státního rozpočtu ve výši 0,6 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi celkovým vybraným clem ve výši 1,9 mld. Kč a jeho převody do rozpočtu EU (1,1 mld. Kč) a do státního rozpočtu (0,3 mld. Kč),

• zůstatku sdílených daní určených státním fondům (SFDI a SFŽP) ve výši 0,6 mld. Kč, představujícího rozdíl mezi jejich nárokem (1,5 mld. Kč) a převodem (0,9 mld. Kč),

• prostředků na účtech státních finančních aktiv ve výši 43,4 mld. Kč, představujících zůstatky účelových prostředků vedených na netermínovaných účtech u ČNB (např. na umořovacím účtu 35,0 mld. Kč, na účtu prostředků z malé privatizace na výdaje spojené se zánikem věcných břemen 1,6 mld. Kč, na účtu pro úhradu restitucí a ostatních účelových prostředků pro Ministerstvo zemědělství 1,6 mld. Kč, na účtech prostředků z úvěrů EIB na výstavbu dálnice D8 1,1 mld. Kč, na odstraňování škod z povodní roku 2002 ve výši 0,2 mld. Kč, na Masarykovu univerzitu 0,2 mld. Kč a na dálniční obchvat Plzně v částce 0,2 mld. Kč, dále na účtu prostředků úrazového pojištění 0,7 mld. Kč, na účtu prostředků na odstraňování důsledků povodní /mimo prostředků z úvěru EIB/ 0,3 mld. Kč a dalších).

Zůstatek na souhrnném účtu státní pokladny umožnil dočasné reinvestování prostředků formou nákupu pokladničních poukázek ČNB, a tím získání úrokových výnosů, resp.úsporu úrokových nákladů v případě odkupu vlastních státních pokladničních poukázek Ministerstvem financí.

Řízení likvidity státní pokladny v lednu až březnu 2005, t.j. vyrovnávání nesouladu mezi příjmy a výdaji státního rozpočtu v průběhu roku, se proti loňskému 1. čtvrtletí zlepšilo, když průměrný denní stav nevyužitých prostředků na souhrnném účtu státní pokladny dosahoval 329 mil. Kč proti 402 mil. Kč v loňském roce. Průměrný denní stav souhrnného účtu SP byl v meziročním srovnání nižší (19,0 mld. Kč proti loňským 36,8 mld. Kč) a tím byl nižší i průměrný denní objem reinvestovaných prostředků (18,7 mld. Kč proti 36,4 mld. Kč). Souvisí to s méně příznivým vývojem salda státního rozpočtu v průběhu čtvrtletí a poklesem stavu netermínovaných vkladů SFA. Průměrné denní saldo státního rozpočtu za 1. čtvrtletí letošního roku bylo schodkové (-2,6 mld. Kč), zatímco v loňském 1. čtvrtletí bylo průměrné denní saldo přebytkové (+1,5 mld. Kč). Meziroční pokles průměrného denního zůstatku na účtech státních finančních aktiv byl vykázán ve výši 14,7 mld. Kč, a byl ovlivněn poklesem prostředků na umořovacím účtu získaných emisemi státních dluhopisů o 10,9 mld. Kč, zatímco zůstatky na účtech účelových prostředků ve svém souhrnu mírně vzrostly - o 148 mil. Kč (poslední dva údaje jsou koncové stavy, nikoli průměrné denní):

Průměrný denní zůstatek finančních prostředků na souhrnném účtu státní pokladny v lednu až březnu letošního roku představoval 19,0 mld. Kč a proti loňskému 1. čtvrtletí se snížil na téměř polovinu (o 17,8 mld. Kč). Tvořily jej průměrný denní schodek státního rozpočtu (-2,6 mld. Kč), průměrný denní zůstatek na účtech sdílených daní finančních úřadů a státních fondů (+5,2 mld. Kč) a průměrný denní zůstatek na účtech netermínovaných vkladů státních finančních aktiv (+16,5 mld. Kč).

Z volných prostředků souhrnného účtu bylo umístěno do krátkodobých operací (reverzní repo operace nebo buy & sell operace) s pokladničními poukázkami ČNB nebo státními pokladničními poukázkami v průměru denně 18,7 mld. Kč (ve stejném období minulého roku to bylo 36,4 mld. Kč). Průměrný denní stav volných (nevyužitých) prostředků na souhrnném účtu tak činil0,3 mld. Kč a proti stejnému období minulého roku se snížil o jednu čtvrtinu.

Výnosy z operací při řízení likvidity s poukázkami ČNB (účet operace na finančním trhu) od počátku roku do konce března představovaly 115 mil. Kč (ve stejném období roku 2004 činil 171 mil. Kč), náklady na státní pokladniční poukázky dosáhly necelých 8 mil. Kč (v roce 2004 nebyly zaznamenány).

Tabulka č. 1

Tabulka č. 2

Tabulka č. 3

Tabulka č. 4

Tabulka č. 5

*) v rozpočtu celostátních daní v roce 2003 není zahrnuta DPPO za obce ve výši 6,7 mld Kč a dále správní a místní poplatky ve výši 4,0 mld Kč a ostatní daně ve výši 3,9 mld Kč (ve skutečnosti je lze sledovat pouze v účetnictví)
**) v rozpočtu celostátních daní v roce 2004 není zahrnuta DPPO za obce ve výši 6,3 mld Kč a dále správní a místní poplatky ve výši 3,8 mld Kč a ostatní daně ve výši 4,2 mld Kč (ve skutečnosti je lze sledovat pouze v účetnictví)
***) v rozpočtu celostátních daní v roce 2005 není zahrnuta DPPO za obce ve výši 5,8 mld Kč a dále správní a místní poplatky ve výši 5,1 mld Kč a ostatní daně ve výši 4,2 mld Kč (ve skutečnosti je lze sledovat pouze v účetnictví)

Tabulka č. 6

Kompletní informace za 1. čtvrtletí 2005 ke stažení

• Kompletní informace za 1. čtvrtletí 2005 ke stažení PDF (1224kB)