Novinky

Manuál pro audit operačních programů spolufinancovaných v programovém období let 2007 až 2013

odbor 17 - Kontrola
odbor 17 - Kontrola

Vydáno

  • Finanční kontrola
  • Kontrola čerpání
  • Strukturální fondy
  • Metodika
  • Fond soudržnosti EU
  • Veřejný sektor
  • Kontrola
  • Zákon o finanční kontrole
  • Výsledky přezkoumání hospodaření
  • Systém PIFC
  • Manuál
  • Centrální harmonizační jednotka
  • Přezkoumávání hospodaření

Manuál pro audit řídících a kontrolních systémů operačních programů spolufinancovaných v programovém období let 2007 až 2013

Schválen usnesením vlády č. 1382/2007 ze dne 12. prosince 2007

Manuál pro audit řídicích a kontrolních systémů operačních programů spolufinancovaných v programovém období let 2007 až 2013 z Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č.1080/2006 a č. 1081/2006, nařízením Rady (ES) č. 1083/2006, č.1084/2006 a č. 1198/2006, a nařízeními Komise (ES) č. 1828/2006 a č. 498/2007 je výstupem Projektu „Posilování role vnitřní finanční kontroly ve veřejné správě“ realizovaného na základě twinningové smlouvy CZ 2005/017-518.02.01.01.0001 a na základě smlouvy o technické asistenci k tomuto twinningu CZ2005/017/518.02.01-0002 (plně financovaného v rámci programu Transition Facility Evropskou komisí) (dále jen „Manuál“).

Hlavním cílem Manuálu je poskytnout auditorům pomůcku, podle které si budou moci vytvořit úsudek vedoucí k relevantním závěrům o řídících a kontrolních systémech operačních programů (dále jen „OP“) spolufinancovaných z Evropského fondu pro regionální rozvoj, Evropského sociálního fondu, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu (dále jen „fondy EU“).

Manuál poskytuje rámec pro audit za účelem ověření účinného fungování řídicích a kontrolních systémů (dále jen „audit systému“) a pro audit operací na vhodném vzorku pro ověření vykázaných výdajů (dále jen „audit operací“) , přičemž přístupy v něm obsažené je nutno považovat za soubor minimálních standardů a doporučení všem orgánům veřejné správy a jiným veřejným nebo soukromým subjektům, které jsou zapojeny do plnění úkolů v rámci sdílené odpovědnosti České republiky (dále jen „ČR“) za řádnou správu a řízení uvedených fondů EU. Tato 6. verze manuálu, je účinná od 1.6. 2012.

AKTUALIZACE – 6. verze Manuálu, aktualizováno 1.06.2012
-6. aktualizovaná verze Manuálu obsahuje : aktualizaci dodatku č. 2 a přílohy č. 1 až 30. Změny, provedené na základě požadavků Evropské komise, jsou uvedeny zejména na str. 2 Manuálu, v Dodatku č. 2 jsou především změněny kontrolní seznamy pro audit operací. Dodatek č. 1 a Dodatek č. 3 nebyl měněn.

Dokumenty ke stažení

 

OBSAH

  • ZMĚNY A DOPLNĚNÍ MANUÁLU
  • SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK
  • ÚVOD
  • A.REGULAČNÍ POŽADAVKY
  • A1: Vymezení regulace
  • A2: Mezinárodně uznávané auditorské standardy
  • A3: Právní základ auditní činnosti
  • A3.1 Primární a sekundární legislativa ES
  • A3.2 Některé důležité pojmy
  • A3.3 Doporučený přístup k aplikaci zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) (dále jen „ZFK“) po účinnosti zákona č. 298/2007 Sb. , kterým se mění ZFK (dále jen „novela ZFK“)
  • B.ORGÁNY A SUBJEKTY ZAPOJENÉ DO AUDITU ŘÍDICÍCH A KONTROLNÍCH SYSTÉMŮ OP ZAJIŠŤOVANÝCH VE SDÍLENÉ ODPOVĚDNOSTI EU A ČR A JEJICH VZÁJEMNÉ VAZBY
  • B1: Evropský účetní dvůr
  • B2: EK
  • B3: Spolupráce EK s AO
  • B4: Nejvyšší kontrolní úřad
  • B5: AO
  • B6: PAS
  • B7: Auditoři externího dodavatele
  • B8: Dohled auditního orgánu v oblasti zajištění kvality
  • B9: Jednací jazyk v písemném styku mezi AO a PAS
  • C.ŘÍDICÍ A KONTROLNÍ SYSTÉMY OP
  • C1: Schéma integrovaného vnitřního řídicího a kontrolního systému ve sdílené odpovědnosti EK a ČR a systému externího auditu
  • C2: Obecné zásady řídicích a kontrolních systémů
  • C3: Princip jednotného auditu
  • C4: Primární systém dohledu a systém certifikace – kontrolní
  • C5: Sekundární a centrální systém dohledu – auditní
  • C6: Společný standard použitých metod
  • C7: Koordinace s jinými orgány a službami provádějícími kontroly, inspekce a audity
  • C8: Využití práce jiných orgánů a subjektů provádějících kontroly, inspekce a audity
  • C9: Převzetí výsledků práce expertů
  • C10: Vliv kvality systému vnitřního řízení a kontroly a sebehodnocení u řízení rizik u auditovaného subjektu
  • C11: Koordinace s externím auditem prováděným NKÚ
  • D.HLAVNÍ PRVKY A JEJICH MÍSTO V ŘÍDICÍCH A KONTROLNÍCH SYSTÉMECH OP
  • D1: Orgány a subjekty
  • D2: Přehled tematických OP
  • D3: Přehled tematických OP pro hl. m. Praha a regionálních OP
  • D4: Specifika řídicích a kontrolních systémů OP pro meziregionální a přeshraniční spolupráci
  • E.ZPŮSOB FINANCOVÁNÍ OPERACÍ
  • E1: Předfinancování: schéma ex-ante platby (bez ZS)
  • E2: Předfinancování – schéma ex-post platby (bez ZS)
  • F.PROCES NASTAVENÍ AUDITNÍHO SYSTÉMU
  • F1: Jaká je architektura ujištění (jak je budováno) pro léta 2007 až 2013
  • F2: Harmonogram
  • F3: Popis řídicího a kontrolního systému
  • F4: Posouzení souladu (audit shody)
  • G.PLÁNOVÁNÍ AUDITU
  • G1: Typy dokumentů
  • G2: Auditní strategie
  • G2.1: Úvodem
  • G2.2: Regulační rámec
  • G2.3: Základní dispozice
  • G2.4: Právní základ a rozsah
  • G2.5: Metodika auditu, manuály pro audit a jiné specifické dokumenty
  • G2.6: Přístup k auditu a priority
  • G2.7: Objasnění vazby mezi výsledky hodnocení rizik s plány auditu
  • G2.8: Závislost na práci ostatních
  • G2.9: Zdroje
  • G2.10: Zpravodajství
  • G2.11: Zásady součinnosti AO a PAS na stanovení auditní strategie
  • G2.12: Shrnutí k auditní strategii
  • G3: Střednědobý plán auditu
  • G4: Roční plán auditu
  • G5: Společná dispozice k auditní strategii, střednědobému, ročnímu plánu auditu a výběru vhodného vzorku k auditu operací pro ověření vykázaných výdajů
  • H.AUDIT SYSTÉMŮ
  • H1: Základní východiska pro zaměření auditu systémů
  • H1.1: Systémy a postupy pro zajištění správnosti a řádnosti výdajů vykazovaných v rámci OP
  • H1.2: Spolehlivé účetní systémy, systémy monitorování a systémy finančního výkaznictví v elektronické podobě
  • H1.3: Systém podávání zpráv a monitorování, pokud odpovědný subjekt pověří výkonem úkolů jiný subjekt
  • H1.4: Systémy a postupy pro zabezpečení odpovídající pomůcky pro audit see zaměřením na finanční toky
  • H2: Příprava auditu
  • H2.1: Základní dispozice pro přípravu programu auditu
  • H2.2: Pomůcky pro audit a fáze auditu systému
  • H2.3: Předběžná šetření, jejich účel (cíl) a obsah
  • H2.4: Zadání auditu
  • H2.5: (Pracovní) program auditu
  • H3: Práce u auditovaného subjektu (na místě)
  • H3.1: Úvodní setkání
  • H3.2: Zkoumání cílů řídicích a kontrolních mechanismů v návaznosti na identifikované cíle systému (procesu zajišťovaného auditovaným subjektem)
  • H3.3: Pochopení systému a jeho popis
  • H3.4: Popis cílů systému, resp. cílů procesu probíhajícím v tomto systému
  • H3.5: Organizační schéma
  • H3.6: Minimální obsah informací v dokumentaci o systému
  • H3.7: Metodika postupu při popisu systému
  • H3.8: Kontrola správnosti popisu systému průběhovým testem
  • H3.9: Identifikace rizik a posuzování řídicích a kontrolních mechanismů ve vztahu k rizikům
  • H3.10: Protokol o vyhodnocení rizik a řídicích a kontrolních mechanismů
  • H3.11: Testování řídicích a kontrolních mechanismů
  • H4: Formulace závěrů
  • H5: Obsah doporučení
  • H6: Závěrečné jednání
  • H7: Auditní zpráva
  • H7.1: Kvalita auditní zprávy
  • H7.2: Účel a funkce auditní zprávy
  • H7.3: Předběžná verze a kontrola auditní zprávy
  • H7.4: Struktura auditní zprávy
  • H7.4.1: Standardní auditní zpráva
  • H7.4.2: Mimořádná auditní zpráva
  • H7.4.3: Dílčí auditní zpráva
  • H8: Akční plán
  • H9: Auditorská dokumentace
  • H9.2: Auditorský spis
  • I.AUDIT OPERACÍ
  • J.REGULAČNÍ POŽADAVKY NA VÝROČNÍ KONTROLNÍ ZPRÁVU A VÝROČNÍ STANOVISKO
  • J1: Výroční kontrolní zpráva
  • J2: Výroční stanovisko k řídicím a kontrolním systémům a k výkazům výdajů
  • J3: Roční shrnutí
  • K.REGULAČNÍ POŽADAVKY NA ČÁSTEČNÉ UZAVŘENÍ OPERAČNÍHO PROGRAMU
  • L.REGULAČNÍ POŽADAVKY NA ZÁVĚREČNOU KONTROLNÍ ZPRÁVU A PROHLÁŠENÍ O UZAVŘENÍ OPERAČNÍHO PROGRAMU
  • M.POSTUPY PRO HLÁŠENÍ A MONITOROVÁNÍ NESROVNALOSTÍ A PRO ZPĚTNÉ ZÍSKÁVÁNÍ NEOPRÁVNĚNĚ VYPLACENÝCH ČÁSTEK
  • M1: Regulační základ
  • M2: Specifika zaměření auditů systémů a auditů nesrovnalostí

 

Dokumenty ke stažení - Dodatky k Manuálu

 

  • Dodatek č. 1 – Společná auditní strategie strukturálních činností 2007 – 2009
  • Dodatek č. 1 k Manuálu - tento dokument nastiňuje auditní strategii navrženou pro každý ze Strukturálních fondů a Kohezní fond na období 2007-2009 a stanoví hlavní cíle, zjištěná rizika a provedené kroky k vypořádání těchto rizik.
  • Dodatek č. 2 – Aktualizován: 1.06.2012 - Manuálu je novým metodickým dokumentem pro praktickou aplikaci mezinárodně uznaných auditorských standardů a norem obsažených v přímo použitelných právních předpisech v procesech auditu za účelem ověření účinného fungování řídících a kontrolních systémů OP a auditu na vhodném vzorku pro ověření vykázaných výdajů - Aktualizováno: 01.06.2012
    -  Provedené změny v Dodatku č. 2 jsou především změněny kontrolní seznamy pro audit operací.
  • Dodatek č. 2 k Manuálu - je  metodickým dokumentem pro praktickou aplikaci mezinárodně uznaných auditorských standardů a norem obsažených v přímo použitelných právních předpisech v procesech auditu za účelem ověření účinného fungování řídících a kontrolních systémů OP a auditu na vhodném vzorku pro ověření vykázaných výdajů.
  • Dodatek č. 3 - Společná auditní strategie pro strukturální činnosti 2009 – 2011
  • Dodatek č. 3 k Manuálu - tento dokument nastiňuje auditní strategii, která byla navržena pro strukturální fondy a Fond soudržnosti na období 2009 - 2011, vytyčuje hlavní cíle, identifikovaná rizika a opatření podniknutá ve směru k těmto rizikům.

Zdroj: MF - odbor 17 - Kontroly

Nejčtenější