Metodické pokyny a doporučené postupy ČR a EU

Hlavním cílem Manuálu je poskytnout vedení orgánu veřejné správy, vedoucím útvarů interního auditu a interním auditorům pomůcku ke sjednocení přístupu při zabezpečování a zvyšování kvality činnosti útvaru interního auditu. Ministerstvo financí – odbor Kontrola vyvinulo tento předkládaný manuál s ohledem na ekonomickou situaci ve veřejném sektoru a s ohledem na zásadu řádného finančního řízení. Manuál dovoluje zajistit soulad s mezinárodními standardy takovými metody, které snižují náklady zejména na požadavek externího hodnocení.

Manuál zohledňuje Definici interního auditu, Etický kodex a Mezinárodní standardy pro profesní praxi IA vydané Institutem interních auditorů v Mezinárodním rámci profesní praxe IA a řídí se jím postupy při zajišťování a ověřování kvality činnosti IA v orgánech veřejné správy, které jsou ve své činnosti povinny dbát na to, aby byly v souladu se Standardy.

OBSAH 

• Část A: Definice pojmů
• Část B: Stanovení požadavků na zajištění kvality činnosti IA a dokumentace
• Část C: Supervize jako jedna ze součástí interního hodnocení
• Část D: Prověrka jako jedna ze součástí interního hodnocení
• Část E: Následná nezávislá validace sebehodnocení jako jedna z metod externího hodnocení
• Část F: Zásady pro předkládání zpráv z interního a externího hodnocení
• Část G: Užívání výrazu „Je v souladu se standardy“
• Část H: Následné kontroly
• Příloha 1: Seznam použitých pramenů
• Příloha 2: Národní kvalifikační program vzdělávání a certifikace IA ve veřejné správě
• Příloha 3: Nástroj 1 – Dotazník pro vedoucího útvaru interního auditu
• Příloha 4: Nástroj 2 – Dotazník pro vedení orgánu veřejné správy a pro další zainteresované strany
• Příloha 5: Nástroj 3 – Dotazník pro zaměstnance útvaru IA
• Příloha 6: Protokol k sebehodnocení a následné nezávislé validaci sebehodnocení

Zdroj: MF - 17 - odbor Kontrola; Manuál k jednotnému postupu při hodnocení kvality auditní činnosti zajišťované útvary interního auditu v orgánech veřejné správy; publikováno 08. března 2012, ke stažení ve formátu Zip

Platný pro rok 2010/2011

Ministerstvo financí – Centrální harmonizační jednotka pro finanční kontrolu vydává na základě § 7 odst. 1 pís a),b) a § 25 zákona odst. 1 a 4 č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů, ve znění pozdějších předpisů, metodickou pomůcku k nastavení řídící kontroly podle COSO ERM se zaměřením na řízení rizik v orgánech státní správy.

• Platnost od: leden 2007

aktualizováno dne 11.01.2006, podle platného Manuálu Modulu ročních zpráv pro rok 2006.

S platností od 1. října 2009.

Metodika finančních toků a kontroly programů spolufinancovaných ze strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu na programové období 2007 – 2013vytváří základní rámec přístupu k finančnímu řízení a kontrole strukturálních fondů, Fondu soudržnosti a Evropského rybářského fondu. Metodika byla vypracována v souladu s právními předpisy Evropského společenství a právními předpisy České republiky .

Metodika je rozdělena na 3 části:

• Část I: Společná ustanovení;
• Část II: Finanční toky prostředků z rozpočtu EU;
• Část III: Systém finanční kontroly.

Schválen usnesením vlády č. 1382/2007 ze dne 12. prosince 2007

AKTUALIZACE – 5. verze Manuálu, aktualizováno 12.08.2011
-5. aktualizovaná verze Manuálu zpřesňuje část H1: Základní východiska pro zaměření auditu systému v souladu s pokyny COCOF 08/0021 – CS a COCOCF 08/0019/00 - EN. Provedené úpravy se dotýkají stran 108 – 110.

Manuál poskytuje rámec pro audit systémů a pro audit operací, přičemž přístupy v něm obsažené je nutno považovat za soubor minimálních standardů a doporučení všem orgánům veřejné správy a jiným veřejným nebo soukromým subjektům, které jsou zapojeny do plnění úkolů v rámci sdílené odpovědnosti České republiky za řádnou správu a řízení uvedených fondů Evropské unie.

• Část A. – Regulační požadavky
• Část B. – Orgány a subjekty zapojené do auditu řídících a kontrolních systémů OP zajišťovaných ve sdílené odpovědnosti EU a ČR a jejich vzájemné vazby
• Část C. – Řídící a kontrolní systémy OP
• Část D. - Hlavní prvky a jejich místo v řídících a kontrolních systémech OP
• Část E. – Způsob financování operací
• Část F. – Proces nastavení auditního systému
• Část G. – Plánování auditu
• Část H. – Audit systémů
• Část I. – Audit operací
• Část J. - Regulační požadavky na výroční kontrolní zprávu a výroční stanovisko
• Část K. – Regulační požadavky na částečné uzavření operačního programu
• Část L. – Regulační požadavky na závěrečnou kontrolní zprávu a prohlášení o uzavření operačního programu
• Část M – Postupy pro hlášení a monitorování nesrovnalostí a pro zpětné získávání neoprávněně vyplacených částek
• Přílohy č.1 - 30

Související dokumenty

• Dodatek č. 1 – Společná auditní strategie strukturálních činností 2007 – 2009
• Dodatek č. 2 ^{Aktualizován: 28.12.2011} – Manuálu je metodickým dokumentem pro praktickou aplikaci mezinárodně uznaných auditorských standardů a norem obsažených v přímo použitelných právních předpisech v procesech auditu za účelem ověření účinného fungování řídících a kontrolních systémů OP a auditu na vhodném vzorku pro ověření vykázaných výdajů.
• Dodatek č. 3 - Společná auditní strategie pro strukturální činnosti 2009 – 2011

 

S platností od 1. ledna 2007.
Metodika finančních toků a kontroly strukturálních fondů a Fondu soudržnosti vytváří základní rámec přístupu k finančnímu řízení a kontrole strukturálních fondů a Fondu soudržnosti.  Metodika byla vypracována v souladu s právními předpisy Evropského Společenství a právními předpisy České republiky . Metodika je rozdělena na 5 částí:

• Část I: Společná ustanovení;
• Část II: Strukturální fondy;
• Část III: Fond soudržnosti;
• Část IV: Iniciativy společenství;
• Část V: Finanční kontrola.